1. 本宣言由财经事务及库务局发出，就在香港发展全球家族办公室和资产拥有人的蓬勃生态圈，阐明政府的政策立场和措施。

      目标

2. 政府十分重视并致力发展香港成为领先的家族办公室枢纽。行政长官在2022年《施政报告》中订下目标，在2025年年底前协助不少于200间家族办公室在港设立或扩展业务。吸引更多家族办公室来港落户，不但有利于香港的社会经济发展，更可促进资产及财富管理业的增长，以推动香港发展成为家族办公室枢纽。超高资产淨值投资者各式各样的需求，更有助推动香港的金融和专业服务、创新及科技、环境及可持续未来、艺术文化和慈善等行业的日后发展。

3. 我们不遗馀力缔造具竞争力的有利环境，让全球家族办公室和资产拥有人在香港蓬勃发展。透过以下各项政策措施，以及首次举办的专属盛事“裕泽香江”高峰论坛，我们已准备全方位的配套，欢迎全球家族办公室来港调配和管理财富，把握新的投资机遇，并为社会带来长远效益

(a) 引入新的“资本投资者入境计划”；

(b) 提供税务宽减；

(c) 提供便利市场措施；

(d) 成立香港财富传承学院；

(e) 推广在香港国际机场的艺术品贮存设施；

(f) 发展香港成为慈善中心；

(g) 扩大投资推广署FamilyOfficeHK专责团队的职能；以及

(h) 成立新的家族办公室服务提供者网络。

      (a) 引入新的“资本投资者入境计划”

4. 一如财政司司长在《2023至24财政年度政府财政预算案》中公布，我们会引入新的“资本投资者入境计划”，以进一步丰富人才库及吸引更多新资金落户香港。我们的政策目的是吸引资产拥有人在香港调配和管理财富、发掘本港多元的投资机会，以及探索这个活力无限的国际大都会的吸引之处和多姿多彩的生活体验。

5. 这项计划的投资门槛建议会较原有要求倍增而具吸引力。以原有的“资本投资者入境计划”为基础，我们建议计划的投资范畴包括在香港上市的股票；由香港上市公司、政府、或由政府全资拥有或部分拥有的实体发行或全面保证的债券；认可机构发行的后偿债券；以及合资格的集体投资计划（包括投资相连保险计划）。除了以港币计价的资产外，我们亦会考虑以人民币计价 的资。我们亦会研究投资范畴在金融资产以外增加有利香港长远发展的投资类别，以达致吸引更多新资金落户香港及为经济注入新动力的政策目标。如成功申请，申请人可与其配偶及未婚受养子女来港居住和发展。计划详情会稍后公布。

      (b) 提供税务宽减

6. 我们已向立法会提交法例修订，为单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具提供利得税豁免。合资格交易包括证券投资、期货合约、外汇交易合约、存款、交易所买卖商品、场外衍生工具产品，以及对私人公司的投资。如获立法会通过，这项税务宽减将适用于2022年4月1日或之后起计的任何课税年度。此外，税务局网站1提供拟议税务宽减的相关资料，以供参考。相关修订条例立法后，家族投资控权工具及家族特定目的实体也可以向税务局申请事先裁定它们是否符合资格获得利得税宽减。

7. 政府下一步将会检视现时有关基金和附带权益的优惠税制，为资产及财富管理业缔造更有利的税务环境，进一步巩固香港作为国际资产及财富管理中心的优势。

      (c) 提供便利市场措施

8. 在便利市场措施方面，证券及期货事务监察委员会（“证监会”）最近发表了简易参考指南，以釐清有关发牌要求的常见问题，其中有专为家族办公室而设的指引。证监会的发牌科已设立专责沟通渠道，透过电邮及电话处理有关家族办公室的查询。此外，本港的监管机构亦会与财富管理业界紧密合作，在适当保障投资者的前提下，根据风险为本的原则简化中介机构对高端客户或超高资产淨值个人客户的合适性评估和披露流程。

      (d) 成立香港财富传承学院

9. 为本港家族办公室业界建立丰富的人才库至为重要。这方面的工作应涵盖为行业从业员和财富继承者举办持续培训、知识交流等活动。就此，政府会资助成立全新的香港财富传承学院，持续培育本地私人财富管理人才和壮大相关的人才库。该学院将在香港金融发展局架构下成立，并由业界、专业服务提供者、大学和投资推广署的FamilyOfficeHK专责团队等合作伙伴支持。学院会面向全球，为行业从业员和财富继承者提供人才培训服务。除了提供与财富管理相关的培训，例如资产保值与继承，学院还会涵盖艺术文化、绿色和可持续投资，以及慈善事业等课题，以切合全球财富拥有人的新需要。学院亦会与全球同类机构合作，建立网络以发挥协同效应，为香港的财富管理行业创造最大价值。

      (e) 推广在香港国际机场的艺术品贮存设施

10. 香港是一个充满活力的多元城市，文艺活动丰富多样。新近开幕的博物馆有当代艺术的M+博物馆和中国艺术的香港故宫文化博物馆，加上其他现有和即将落成啓用的文化场地，均有助巩固和提升香港的艺术文化中心地位，促进国际交流。香港同时是世界最大的艺术品拍卖市场之一，在亚洲佔有领导地位。在2021年，香港的艺术品、珍藏品和古董的交易总额超过660亿港元，足证香港具有成为全球艺术品拍卖和交易中心的独特优势。

11. 为进一步推动本港艺术品拍卖和交易市场的发展，我们准备加强相关基建。香港机场管理局正积极研究于“机场城市”发展项目下，在香港国际机场设立艺术与珍品的贮存、展览和鑑赏设施。作为重要的国际航空枢纽，香港国际机场的航线网络覆盖全球，与发展蓬勃的大湾区区内其他城市紧密相连。此外，我们的机场保安严密、环境舒适，能够迅速稳妥地处理各类特殊货物，为本港、内地和全球的艺术品收藏家和爱好者提供优质服务。新设施将巩固香港作为亚洲首屈一指艺术品展览和交易中心的地位，并更好的让投资于艺术品的全球家族办公室在本港日益兴旺的艺术生态圈中受惠。

      (f) 发展香港成为慈善中心

12. 香港的金融服务在支援和促进本港慈善行业发展方面担当举足轻重的角色。金融服务提供各种工具和平台，让慈善家管理和增加财富，以及把他们的资源投入最具成效和效益的社会项目。在谘询服务层面，金融机构可在尽职审查，以及监察、评估和汇报款项所得慈善成果等范畴提供协助。在法律层面，香港则能为慈善实体提供所需架构，确保其管治妥善和业务得以延续。此外，就投资工具而言，香港的绿色和社会投资行业正在蓬勃发展，可为慈善家提供所需金融工具，让他们既可取得财政收益，又可获得社会回报。

13. 为进一步发展本港的慈善行业，我们会优化申请成为获豁免缴税的慈善团体的程序 。税务局会编制载列检视清单和主要问题的标准表格，以便利递交申请和简化处理程序。此外，税务局会就申请人拟订规管文书提供进一步指引，以便他们就慈善宗旨作出明确的陈述。全港获豁免缴税的慈善团体有超过9 700个3，在2020至21年度4在利得税（向慈善团体捐款的商业机构）和薪俸税（向慈善团体捐款的个人）项下获扣除的认可慈善捐款分别为43.5亿港元和 74.5亿港元。香港具潜力发展成为慈善中心，作为全球家族办公室和慈善家调配慈善资金的基地，让香港、内地以至世界各地受惠。

14. 就单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具的税务宽免而言，我们计划优化立法建议，以提高获免税的慈善团体可在家族投资控权工具享有实益权益的程度。该优化将有助财富拥有人把获免税的慈善团体纳入为家族投资控权工具的受益人，并可同时受惠于建议的税务宽免。

       (g) 进一步扩大投资推广署FamilyOfficeHK专责团队的职能

15. 财政司司长已在《2023至24财政年度政府财政预算案》中宣布，政府会在未来3年向投资推广署提供1亿元，吸引更多家族办公室来港。为方便全球家族办公室在港设立和扩展业务，FamilyOfficeHK专责团队会扩大职能，进一步加强提供一站式和量身订造服务。具体来说，FamilyOfficeHK专责团队将提供以下服务：

i. 慈善业务：鑑于家族办公室业务与慈善事业两者之间的巨大协同效应，FamilyOfficeHK专责团队会提供服务，以便利现已或将来在香港开展业务的财富拥有人推展慈善工作。团队会协助有关各方与政府决策局及部门沟通和协调，并推动不同组织建立合作关係，把香港发展成为汇聚全球财富拥有人的慈善中心。

ii. 教育需要：家族办公室的需要并不局限于金融服务，当中亦要顾及不同家族成员的情况，而教育便是其中的重要一环。为此，FamilyOfficeHK专责团队会致力提供这方面的服务。团队会与政府相关决策局及部门联络，把国际学校的收生处的联络资料转交家族办公室，并在有需要时协助安排与他们会面洽谈。我们亦会加强发布资讯的渠道，让全球家族办公室更清楚知悉有关香港国际学校的资讯。

       (h) 成立新的家族办公室服务提供者网络

16. 我们认同与家族办公室行业的服务提供者建立伙伴关係的重要性，政府可藉此推动新商机，并探索与业界进一步合作的空间。就此，投资推广署FamilyOfficeHK专责团队将会召集和成立新的家族办公室服务提供者网络，成员 来自向家族办公室提供全面服务的机构，包括私人银行、会计和律师事务所、 信託和其他专业服务公司。该网络会提供双向渠道，一方面让政府向业界阐释最新的政策发展，另一方面亦作为一个徵询意见和寻求协助的平台，以便借助业界的全球网络，向家族办公室宣传和推广香港的各种机遇。

       总结

17. 我们欢迎全球家族办公室和资产拥有人落户香港。我们明白家族办公室有不同需要，因此我们会致力提供有利环境，让家族办公室长远蓬勃发展。这份宣言提出的政策立场和措施，标志著香港朝新方向迈进，显示政府把吸引家族办公室来港的工作定为策略重点项目。我们会致力与家族办公室建立直接的伙伴关係，以便携手合作，不断提升本港市场的竞争力，建设惠泽各方的生态圈。

香港特区政府财经事务及库务局

二零二三年三月二十四日